Законные способы списания долгов по налогам физических лиц

31.01.2026

Наличие налоговой задолженности может стать серьезной проблемой для физических лиц, особенно если долг продолжает расти из-за штрафов и пеней.

Вопрос, как списать долги по налогам, волнует многих, и в этой статье мы рассмотрим возможные способы решения этой проблемы, включая старые и безнадежные долги, транспортный и земельный налоги, а также особенности списания долгов пенсионерами.

Способы списания долгов по налогам для физических лиц
Способ списания	Условия и основание	Какие долги подходят	Сроки и процедура	Преимущества
Срок исковой давности (3 года)	ст. 113 НК РФ – нет действий ФНС в 3 года	Транспортный, земельный, ИПН	Обращение в ФНС, рассмотрение до 30 дней	Просто и бесплатно
Списание безнадёжных долгов	ст. 47 НК РФ – нет имущества/доходов	Все виды налогов	Подача заявления с доказательствами, до 2 мес	Законное списание долгов
Банкротство физлица	ФЗ №127, если долг > 500 000 ₽ и нет выплат	Любые виды налогов, пеней, штрафов	Суды + управляющий — 6–12 месяцев	Полное списание, включая пени и расходы
Списание пенсионерам и льготникам	ст. 3 пп. 3 ст. 46, п. 1 ст. 45 НК РФ	Транспортный, земельный, прочее	Заявление + справки, рассмотрение ~1 мес	Маленьким пенсионерам — “безболезненно”
Реструктуризация с рассрочкой до 5 лет	ст. 64.2–64.5 НК РФ — заявление + план	Основные суммы, пени, штрафы	1–2 мес одобрение, далее ежемесячные платежи	Позволяет выплатить постепенно
Списание долгов умерших / пропавших без вести	ст. 47 НК РФ — смерть/безвестность	Только после подтверждения статуса	Подача документов (свидетельство, доказательства)	Освобождение после правового оформления

Способы списания долгов по налогам

Существует несколько вариантов, как можно списать долги по налогам. Они зависят от типа налога, срока задолженности и финансового состояния должника.

Списание в условиях Единого налогового счета (ЕНС)

С введением Единого налогового счета (ЕНС) механика работы с долгами кардинально изменилась. Теперь налоговая не видит отдельно долг по «транспортному налогу» или «земельному налогу». Все обязательства сливаются в единое сальдо ЕНС.

Это создает нюанс при применении срока исковой давности. Если вы пополнили счет (даже случайно) или ФНС провела зачет переплаты, срок исковой давности может прерваться сразу по всем обязательствам, так как любое движение средств на ЕНС считается признанием общего долга.

Чтобы списать долг как «безнадежный» в текущих реалиях, недостаточно просто ждать 3 года. Необходимо получить справку о состоянии сальдо ЕНС, выявить конкретные начисления, по которым истек срок взыскания, и подать в суд заявление о признании этих сумм «безнадежными к взысканию». Только судебный акт станет основанием для ФНС исключить эти цифры из вашего отрицательного сальдо. Без активных действий автоматическое списание в системе ЕНС происходит крайне редко.

Основные способы списания налоговых долгов включают:

Через процедуру банкротства
Если налогоплательщик находится в сложной финансовой ситуации и не может выплатить задолженность, то он может обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве. В случае признания банкротом, суд может вынести решение о списании части или всех долгов, включая налоговые. Этот способ актуален, если задолженность накопилась за длительный срок и платежеспособность должника восстановить невозможно.
Признание долгов безнадежными
В налоговом законодательстве РФ существует понятие «безнадежные долги». Это долги, которые не могут быть взысканы, например, если налогоплательщик умер, пропал без вести или не обладает имуществом для погашения задолженности. В таком случае налоговые органы могут списать долги по налогам, признав их безнадежными.
Обращение в налоговую инспекцию
В некоторых случаях налогоплательщики могут подать заявление в налоговый орган с просьбой о списании долгов, если они могут доказать свое сложное финансовое положение или другие обстоятельства, препятствующие выплате налогов.

Как списать долги по налогам физических лиц?

Физические лица могут списать свои долги по налогам несколькими способами, в зависимости от ситуации. Если задолженность не была взыскана вовремя, и долг продолжает расти из-за пеней, то есть возможность обратиться в налоговую службу для решения вопроса. Варианты включают:

Использование срока давности
В России существует срок исковой давности для взыскания налогов — три года. Если налоговая инспекция не предпринимала активных действий по взысканию долга в течение этого времени, долг можно списать на основании истечения срока давности. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением и доказательствами, что взыскание не осуществлялось.
Списание безнадежных долгов
Безнадежными долгами считаются те, которые невозможно взыскать. Например, если должник не имеет имущества или доходов, по которым можно было бы провести взыскание. В таких случаях физическое лицо может подать заявление в налоговую службу с просьбой признать долг безнадежным.
Банкротство физических лиц
Процедура банкротства позволяет физическим лицам списать все налоговые долги, если они не могут выполнить свои обязательства из-за финансовых трудностей. Это решение подходит для случаев, когда сумма долга велика и его невозможно погасить в разумные сроки. Подробнее о процедуре банкротства можно узнать на сайте нашего агентства Кирилла Горина, где мы предоставляем помощь в этом процессе.

Как списать долги по транспортному налогу?

Транспортный налог является одной из обязательных платежей для владельцев автомобилей, и задолженность по нему может накапливаться годами. Если вы ищете, как списать долги по транспортному налогу, можно рассмотреть несколько вариантов:

Через срок давности
Как и в случае с другими налогами, транспортный налог может быть списан, если налоговая служба не предпринимала действий по его взысканию в течение трех лет. Для этого нужно подать заявление в налоговую службу с требованием признать долг устаревшим.
Признание безнадежных долгов
Если у налогоплательщика нет имущества, с которого можно взыскать транспортный налог, или он попал в сложную финансовую ситуацию, можно подать заявление о признании долга безнадежным. В этом случае долг по транспортному налогу может быть списан, если налоговая признает невозможность его взыскания.
Процедура банкротства
Если сумма задолженности по транспортному налогу значительна и у должника нет возможности ее погасить, процедура банкротства поможет списать эту задолженность. Как только физическое лицо будет признано банкротом, долги по транспортному налогу могут быть списаны наряду с другими обязательствами.

Как списать долги по земельному налогу?

Земельный налог — это еще один вид обязательных налогов для владельцев участков земли. Вопрос как списать долг по земельному налогу также можно решить несколькими способами:

Использование срока давности
Если налоговая служба не предпринимала активных действий по взысканию задолженности в течение трех лет, долг по земельному налогу может быть списан на основании срока давности.
Признание безнадежных долгов
Если налогоплательщик не обладает имуществом или другими активами, с которых можно было бы взыскать задолженность, долг может быть признан безнадежным и списан. Для этого необходимо подать заявление в налоговую службу и предоставить доказательства, подтверждающие невозможность взыскания.
Банкротство физических лиц
Как и в случае с другими налогами, задолженность по земельному налогу может быть списана в процессе банкротства. Этот вариант особенно актуален, если сумма долга велика и нет возможности ее выплатить.

Как списать безнадежные долги перед налоговой?

Безнадежные долги — это долги, которые не могут быть взысканы налоговой службой по различным причинам. К таким долгам относятся, например, долги умерших лиц, пропавших без вести, или тех, кто не обладает имуществом и доходами для взыскания. Чтобы списать безнадежные долги перед налоговой, необходимо предпринять следующие шаги:

Обратиться в налоговую службу с заявлением о признании долга безнадежным
Это может быть сделано самим налогоплательщиком или его представителем.
Предоставить необходимые документы
В заявлении нужно указать причину, по которой долг считается безнадежным. Например, если у налогоплательщика нет имущества или доходов, необходимо предоставить подтверждающие документы, такие как акты инвентаризации или справки о доходах.
Ожидать решения налоговой службы
После подачи заявления налоговая служба в течение определенного времени рассматривает документы и принимает решение о признании долга безнадежным и его списании.

Как списать долги по налогам пенсионеру?

Пенсионеры могут оказаться в сложной ситуации, когда у них накапливаются долги по налогам, но их доходов недостаточно для покрытия всех обязательств. Вопрос как списать долги по налогам пенсионеру можно решить несколькими способами:

Списание долгов через процедуру банкротства
Если пенсионер не может погасить свои долги по налогам, он может обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве. В случае признания пенсионера банкротом, суд может вынести решение о списании налоговых долгов. Подробнее о процедуре банкротства для пенсионеров можно узнать на сайте нашего агентства, где мы оказываем помощь в списании долгов пенсионерам через МФЦ.
Списание безнадежных долгов
Если у пенсионера нет имущества или доходов, которые могут быть использованы для погашения долга, можно подать заявление в налоговую службу с просьбой признать долг безнадежным.
Использование налоговых льгот
В некоторых случаях пенсионеры могут претендовать на налоговые льготы или освобождение от уплаты некоторых видов налогов. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу и предоставить документы, подтверждающие статус пенсионера.

Таким образом, существует несколько способов, как списать долги по налогам, в зависимости от типа задолженности, срока давности и финансового положения должника. Это может быть использование срока давности, признание долгов безнадежными или прохождение процедуры банкротства. Если вы столкнулись с проблемой налоговой задолженности, наше агентство по банкротству физических лиц Кирилла Горина готово помочь вам разобраться в ситуации и предложить наиболее эффективные решения.

Частые вопросы

Можно ли вообще списать налоговый долг физлицу? Это же государство!

Да, можно. Закон разрешает списание налоговых долгов в определённых случаях: истёк срок взыскания (3 года по ст. 113 НК РФ); нет имущества и доходов (ст. 47 НК РФ); прошли банкротство (ФЗ № 127); попадаете под льготы как пенсионер, инвалид и т.д.; умер должник, или признан безвестно отсутствующим.

Сколько лет должно пройти, чтобы налоговый долг «сгорел?»

Срок давности — 3 года с момента, когда налоговая могла взыскать долг. Но если вы платили хоть что-то или контактировали — срок считается заново. Также он прерывается, если дело передано приставам (ФЗ №229-ФЗ, ст. 21).

Могут ли списать долг по налогам, если я на пенсии и больше не работаю?

Да. По ст. 47 НК РФ налоговая может признать долг безнадёжным, если нет доходов, кроме пенсии, и нет имущества. Особенно, если взыскание не приводит к результату более года. Подать заявление можно через личный кабинет или по месту регистрации.

Что будет, если долг списали у приставов, но не в налоговой?

Такое возможно. Пристав может прекратить производство из-за невозможности взыскания (ст. 46 ФЗ №229), но сам налог не исчезает. Он по-прежнему числится в ФНС. Чтобы списать его полностью, нужно подать заявление в ИФНС, сославшись на решение пристава.

Можно ли списать налоговую задолженность через банкротство?

Да. При личном банкротстве (ФЗ №127-ФЗ) списываются все долги, в том числе: НДФЛ; Страховые взносы ИП или самозанятых; пени и штрафы. Но: нельзя списать налог, если он возник после подачи заявления на банкротство.

Правда ли, что долг может «всплыть» даже после списания?

Иногда — да. Если списание произошло у приставов, но налоговая не аннулировала долг — он может снова появиться в личном кабинете. Или если списали только пени, а основной долг остался. Всегда требуйте акт или решение от ФНС.

Можно ли реструктуризировать налоговую задолженность, а не списывать?

Да, по ст. 64 НК РФ вы вправе запросить отсрочку или рассрочку по налогам — до 3 или даже до 5 лет. Нужно подать заявление и финансовое обоснование (справки, расчёт доходов/расходов). Это актуально, если списание невозможно, а платить — сложно.

Где взять справку, что долг списан?

После завершения процедуры (банкротства или решения комиссии ФНС) изменения должны отразиться в Личном кабинете налогоплательщика. Закажите «Справку об исполнении обязанности по уплате налогов» (КНД 1120101) или «Справку о сальдо ЕНС». Если сальдо нулевое или положительное — долг официально списан.

Будет ли налоговая амнистия в 2026 году?

На данный момент федеральных законов о массовой налоговой амнистии для физических лиц (подобной той, что была в 2018 году) не принято. Списание возможно только в индивидуальном порядке: через банкротство, применение срока давности через суд или по причине смерти/невозможности взыскания.